扣稅三項｜自願醫保、強積金及年金
每年交稅的時候，許多上班族在收到稅單時，總會感到應繳稅額的壓力。除了利用父母的免稅額和租金扣稅等常見方法外，還有其他有效的扣稅策略嗎？今天，REMO CREDIT 將為大家介紹香港政府自2019/20課稅年度以來推出的三項特惠稅務扣除項目，幫助大家更聰明地減輕稅務負擔。
什麼是「扣稅三寶」？
「扣稅三寶」是香港市民普遍使用的術語，指的是三項由政府推出的稅務優惠措施，包括自願醫保（VHIS）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP）。這些措施旨在鼓勵市民購買相關產品，並根據供款額在課稅年度申請扣稅，從而減輕稅務負擔。
扣稅三寶1：自願醫保扣稅
自願醫保的概念
自願醫保計劃（VHIS）自2019年4月推出，旨在減輕公營醫療系統的壓力，鼓勵市民購買個人住院保險。政府為此提供了自願醫保扣稅的優惠，納稅人可以為自己或指定的親屬（如配偶、子女及父母等）投保，並在報稅時申請扣稅。每位受保人每年最高可扣除港幣8,000元，且受保人數量不設上限。
自願醫保的特點
在考慮利用自願醫保扣稅之前，了解不同計劃的特點是非常重要的。自願醫保主要分為標準計劃和靈活計劃。標準計劃提供統一的保障範圍，必須涵蓋12項基本保障，年度保障額不得低於港幣42萬元。而靈活計劃則根據保險公司提供的產品進行調整，投保人可以根據自身需求選擇合適的產品。
自願醫保的扣稅資格
自2019/20課稅年度起，納稅人可以申請自願醫保扣稅，但需符合以下條件：
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納稅人或同住配偶為保單持有人。
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受保人必須是納稅人或其指定的親屬，並符合香港身份證的要求。
自願醫保的扣稅計算
納稅人可根據實際支付的保費或港幣8,000元的較低者申請扣稅。納稅人可以為同一受保人申報多份保單，且如保單有多位持有人，保費將平均分攤。
扣稅三寶2：強積金可扣稅自願性供款
強積金的概念
強積金（MPF）是香港的退休儲蓄制度，所有18至65歲的打工仔每月需扣除薪金的5%作為強制供款。強積金可扣稅自願性供款是其中一種供款方式，年限上限為港幣60,000元。需要注意的是，「僱員自願性供款」及「特別自願性供款」不屬於可扣稅的範疇。
強積金的供款安排
大多數強積金計劃都提供可扣稅自願性供款的選項，讓納稅人享有稅務優惠。員工可以直接在強積金公司開設帳戶，靈活進行供款，根據個人情況隨時調整供款金額。
強積金的提取安排
強積金可扣稅自願性供款必須保存至65歲才能提取，除非符合特定法例規定的情況。超出扣稅額的供款也無法提前提取。
強積金的扣稅貼士
強積金的扣稅額可以與年金扣稅額一同計算，稅務局會優先扣除強積金供款部分，然後再扣除年金部分。如果發現扣除強積金後仍未達到扣稅額上限，可以考慮投保合資格的延期年金，利用剩餘的扣稅額。
扣稅三寶3：年金扣稅
年金的概念
合資格延期年金是一種專為退休規劃而設的保險產品，符合監管機構的指引並提供稅務優惠。年金的特點在於其累積期，投保人可以選擇一次性或分期支付保費，資金在累積期間內持續增值。
年金的類型
在考慮年金扣稅之前，了解市場上兩大類年金產品的特點是必要的：
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延期年金：適合在職人士，投保人可以選擇分期付款或一次性支付，資金在累積期間內增值，直到達到指定年齡後再領取年金。
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即期年金：適合退休人士，投保人可以隨時領取年金收入，無需等待累積期。
年金的扣稅注意事項
並非所有年金都能享有扣稅優惠，合資格的延期年金必須符合以下條件：
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最低保費：總保費至少港幣180,000元，供款期至少5年。
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年金領取期限：最短為10年。
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領取年金年齡要求：投保人必須年滿50歲。
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透明度：必須清楚披露產品的內部回報率。
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明確分開：年金的保證金額和非保證金額需清楚列明。
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附加保障：附加保障的保費必須與合資格延期年金的保費分開列示。
常見問題解答
扣稅三寶的稅務扣除額上限
自願醫保的扣稅上限為每名受保人港幣8,000元；而強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金的扣稅上限合共為港幣60,000元。
如何申請扣稅三寶？
納稅人只需在報稅表的指定欄目填寫相關資料，提交報稅表時無需附上證明文件，但需保留相關證明文件6年，以備稅務局查核。
同時申請扣稅三寶的注意事項
強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金共用同一筆扣稅上限，扣除次序為先扣除強積金供款，然後才扣除年金保費。
除了利用扣稅三寶減輕稅務負擔外，香港政府在2022/23年度的稅季開始實施住宅租金扣除，符合資格的市民也應該申請。若在交稅時需要資金周轉，REMO CREDIT 提供快速私人貸款及小額應急資金，幫助您在稅季期間輕鬆應對。想知道每月的還款額？可以使用REMO CREDIT的私人貸款計算機，提前評估您的財務規劃。
